Что нужно знать о взыскании налоговой задолженности

Сегодня порядок учета и погашения налоговой задолженности физических лиц (не предпринимателей) регулируется Федеральным законом от 31.07.2025 № 287 ФЗ. Взыскание задолженности может проходить как в судебном, так и во внесудебном порядке. Ключевое условие - согласие или несогласие налогоплательщика с суммой налога. При отсутствии разногласий сумма списывается со счетов без суда. Если плательщик не согласен с начислением и подал заявление о перерасчете или жалобу, долг считается спорным: до разрешения спора он не списывается и не учитывается в сальдо единого налогового счета (ЕНС).

Можно оспорить налоговое уведомление (в нем отражены суммы налогов на землю, имущество, транспорт и НДФЛ по доходам, с которых не удержан налог), решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, об отмене налогового вычета, взыскании, требование об уплате.

Чтобы сообщить о своем несогласии с налоговым уведомлением, нужно подать заявление о перерасчете. Речь идет о ситуациях, когда есть ошибки в начислениях, вопросы по объектам обложения налогами, их характеристикам, не учтены основания для уменьшения (льготы, уточнение базы, исправления). Это позволит налоговому органу оперативно устранить причины разногласий.

Если плательщики не согласны с решениями по итогам проверки, отмене налогового вычета, взыскании или требованием об уплате, то им следует направить жалобу. 

Заявление о перерасчете или жалоба подается:

- электронно. Удобнее всего воспользоваться личным кабинетом для физических лиц;

- по почте (при невозможности электронного направления).

Налоговый орган исключает спорную сумму из общего ЕНС, чтобы она не погашалась автоматически за счет единого налогового платежа (ЕНП) до завершения рассмотрения спора, в том числе в судебном порядке. 

Более подробно о сроках рассмотрения жалоб и решений о перерасчете можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России.

При положительном решении направляется новое налоговое уведомление с учетом перерасчета суммы обязанности. При отрицательном решении направляется сообщение об отказе в перерасчете с указанием оснований. Если отказали в перерасчете, гражданин вправе направить жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 30 рабочих дней с даты сообщения об отказе в перерасчете. В таком случае оспариваемые суммы задолженности не учитываются в сальдо ЕНС до вступления в законную силу судебного акта.

Нельзя направить несогласие по налогам, начисление которых осуществляет сам налогоплательщик. Это налог на профессиональный доход, налоги от предпринимательской и иной деятельности, НДФЛ, отраженный в декларации 3-НДФЛ. Эти суммы исчислены по данным самого плательщика, при их неуплате взыскание может быть начато незамедлительно. Кроме того, несогласие не направляется по тем налогам, по которым уже имеется вступивший в силу судебный акт о взыскании задолженности.

Если долг уже взыскан, а плательщик с этим не согласен, он может обратиться в налоговый орган для получения информации об основаниях образования долга. В случае несогласия с таким основанием гражданин вправе обжаловать его, направив жалобу в соответствии с НК РФ, а при отказе - обратиться в суд. Если взыскание признают незаконным, уплаченная сумма будет восстановлена в сальдо ЕНС и зачтена в счет других налоговых обязательств либо возвращена налогоплательщику.

Зарубежные счета и кошельки: когда и как отчитаться перед налоговой службой

Открытие счета в иностранном банке, покупки на международных маркетплейсах через электронные иностранные кошельки, переводы через иностранные платежные системы - все чаще жители Амурской области используют зарубежные счета и виртуальные кошельки. Но мало кто задумывается: открытие такого счета или вклада влечет за собой обязанность отчитаться перед налоговой службой.

Физические лицарезиденты должны подавать отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам (вкладам), о переводах через иностранные электронные средства платежа – ежегодно до первого июня года, следующего за отчетным годом. Например, за 2025 год нужно отчитаться не позднее 01.06.2026. Юридические лица и индивидуальные предприниматели отчитываются ежеквартально — в течение 30 дней после окончания квартала. К примеру, отчет за первый квартал 2026 года необходимо подать не позднее 30.04.2026.

Отчет можно не подавать физическому лицу - резиденту, если:

- гражданин РФ проживал в отчетном периоде за рубежом более 183 дней;

- счет (вклад) открыт в банке страны ЕАЭС или государства, с которым РФ автоматически обменивается финансовой информацией. При этом сумма операций за год или остаток на счете (вкладе) на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей (в валюте - эквивалент), если в течение такого года зачисление денежных средств не осуществлялось;

- сумма зачисленных средств на иностранный электронный кошелек за год не превысила 600 000 рублей.

Отчеты подаются в электронной форме - через личный кабинет налогоплательщика или по каналам связи, а также на бумаге - лично, через представителя с доверенностью или заказным письмом с уведомлением.

Для физических лиц действует форма КНД 1112520 (утверждена постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365), для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - форма КНД 1112521 (постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819). Формы также доступны на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».

При заполнении отчета важно учитывать несколько моментов: сведения о счете должны совпадать с данными из уведомления об открытии; физические лица подают один отчет по всем счетам и электронным кошелькам, а юридические лица и ИП - отдельный отчет по каждому счету и кошельку; все суммы указываются в валюте счета.

За нарушение сроков подачи отчета предусмотрены штрафы (ст. 15.25 КоАП РФ): для физических лиц - от 300 до 3 000 рублей, для должностных лиц - от 500 до 5 000 рублей, для юридических лиц - от 5 000 до 50 000 рублей. 

По вопросам заполнения и подачи отчетов по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам можно обратиться в Управление по телефону 8 (4162) 496560 (добавочные номера 1805, 1825).

Владельцы электромобилей Приамурья могут воспользоваться налоговой льготой

В Амурской области владельцы электромобилей продолжают пользоваться мерами поддержки. В 2025 году за предшествующий год льгота по уплате транспортного налога предоставлена около 600 собственникам электрокаров.

Согласно закону Амурской области от 18.11.2002 № 142 ОЗ амурчане могут не платить транспортный налог за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство с электрическим двигателем.

Документами, подтверждающими право на льготу, являются:

 - свидетельство о регистрации транспортного средства;

 - паспорт транспортного средства либо выписка из электронного ПТС.

Важно учитывать следующие условия:

 - если у владельца есть несколько транспортных средств (в том числе электромобилей), льгота применяется только к одному автомобилю - по выбору налогоплательщика;

- если плательщик не подал уведомление о выбранном объекте, льгота автоматически предоставляется для транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога.

Подать заявление и документы о льготе можно:

- через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (это самый удобный способ);

- в МФЦ;

- обратившись лично или по почте в налоговый орган.

Проверить, относится ли гражданин к льготной категории, проще всего в «Личном кабинете налогоплательщика»: следует зайти в профиль и открыть раздел «Сведения» → «Льготы».

С 1 апреля уточняются правила заполнения платежных документов

Дата публикации: 27.03.2026 10:00

С 1 апреля 2026 года вступает в силу Приказ Минфина России от 16.05.2025 № 58н, который отменяет действовавший ранее Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Основные положения нового приказа не изменяют ранее установленные правила заполнения платежных документов, а только уточняют их:

Так, при перечислении налогов, уплачиваемых в качестве ЕНП:

ИНН плательщика (реквизит 60) – вносится ИНН того, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов исполняется;

КПП плательщика (реквизит 102) - указывается «0» (исключение – иностранные компании);

ОКТМО (реквизит 105) - указывается «0»;

КБК (реквизит 104) - указывается «18201061201010000510»;

статус плательщика (реквизит 101) - указывается «01»;

реквизиты 106-109 - указывается «0»;

назначение платежа (реквизит 24) - указывается «ЕНП». В случае внесения иной информации – данные не используются налоговыми органами (распределение ЕНП осуществляется в порядке, предусмотренном п.8 ст.45 НК РФ);

ИНН получателя (реквизит 61) - указывается «7727406020»;

КПП получателя (реквизит 103) - указывается «770701001».

При перечислении налогов, уплачиваемых не в качестве ЕНП:

ИНН плательщика (реквизит 60) – ИНН того, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов исполняется;

КПП плательщика (реквизит 102) - указывается КПП организации или обособленного подразделения;

ОКТМО (реквизит 105) - указывается восьмизначный код ОКТМО;

КБК (реквизит 104) - указывается КБК конкретного платежа;

статус плательщика (реквизит 101) - указывается «01»;

реквизиты 106-109 - указывается «0»;

назначение платежа (реквизит 24) – указывается дополнительная информация;

ИНН получателя (реквизит 61) - указывается «7727406020»;

КПП получателя (реквизит 103) - указывается «770701001».

Доработанные правила позволят исключить ошибки при заполнении платежных документов в связи с указанием в них унифицированных реквизитов.